La חקיקת המס החל מפברואר 2026 הוא מגיע עמוס בשינויים, הרחבות וניואנסים המשפיעים על משלמי מסים בודדים, עסקים, מנהלים ציבוריים וממשלות אזוריות. זהו חודש מפתח מכיוון שמצד אחד, ה... עדכונים רגולטוריים שאושרו בעלונים הרשמיים, ומצד שני, כמות אינטנסיבית מאוד של התחייבויות פורמליות, סיכומים שנתיים ומודלים למידע.
כדי להימנע מללכת לאיבוד במבוך הכללים הזה, חיוני שתהיה לכם תמונה מאורגנת של אמצעי מס ממלכתיים, אזוריים, פרובינציאליים ואירופייםכמו גם לוח השנה של פברואר (מועדים אחרונים עד ה-2, ה-20 וה-28). בנוסף, צו מלכותי 2/2026 מחזיר רבים מהצעדים מהצו המלכותי 16/2025 שבוטל, במיוחד בנוגע ל... מס הכנסה אישי, מע"מ ומס הכנסה של חברות, ובעל רקע מימון חברתי, אנרגטי וטריטוריאלי בולט מאוד.
תקנות המס של פברואר 2026 באיחוד האירופי ובמדינה
ברמה הקהילתית, אחד החלקים הרלוונטיים ביותר הוא תקנה של המועצה (איחוד האירופי) 2026/382, מיום 11 בפברואר 2026, לתיקון תקנה (EC) מס' 1186/2009 לביטול ה זיכיון מכס המבוסס על ספיםמשמעות הדבר היא שעסקאות קטנות רבות שהיו פטורות בעבר ממכס מאבדות את ההקלה הזו, מה שמשפיע במיוחד על מסחר אלקטרוני חוצה גבולות ויבוא בעל ערך נמוך המוצהר באיחוד האירופי.
ברמה הלאומית, פברואר 2026 מסומן במספר צווים מלכותיים וצווי שרים בעלי תוכן ברור הקשור למס. צו מלכותי-חוק 2/2026, מיום 3 בפברואר (רשומות המדינה מיום 4 בפברואר), מאשרות צעדים דחופים לטיפול במצבים של פגיעות חברתית, התאמות מס ומשאבים של מערכות מימון טריטוריאליותלמרות שהתקנה בוטלה לאחר מכן על ידי הסכם הקונגרס שפורסם בהחלטה מיום 26 בפברואר 2026, במהלך תוקפה היא החזירה חלק ניכר מצעדי המס שכבר נכללו בצו המלכותי 16/2025 שבוטל.
יחד עם זה, ה צו מלכותי-חוק 3/2026, מיום 3 בפברואר (רשומות המדינה מיום 4 בפברואר), מתמקד ב הערכה מחדש של הפנסיות הציבוריות וצעדים דחופים אחרים של הביטוח הלאומיאבל יש לזה גם השלכות עקיפות על תכנון מס וביטוח לאומי. יתר על כן, ה- צו מלכותי-חוק 5/2026, מיום 17 בפברואר (רשומות המדינה מ-19 בפברואר), מתארות חבילה של צעדים דחופים לנזקים שנגרמו כתוצאה מאירועי מזג אוויר קשים אשר יש להן השפעה מיוחדת על אנדלוסיה ואקסטרמדורה, כולל צעדי מס ספציפיים הקשורים לאירועים אלה.
מבחינה רגולטורית, ה- צו HAC/56/2026, מיום 22 בינואר (רשומות המדינה מיום 5 בפברואר), משנה את צו HFP/826/2022 המסדיר את טופס 587 של המס על גזי חממה פלואוריים (הערכה עצמית) ו- דגם A23 (בקשת החזר), התאמת שיטת הגשת הדוחות, הרישום במרשם הטריטוריאלי ומערכת חשבונאות המלאי. לרפורמה זו יש השפעה ישירה על חברות המטפלות במקררים ובגזים אחרים הכפופים למס.
במקביל, ה צו HAC/132/2026, מיום 24 בפברואר (רשימת המדינה מיום 27 בפברואר), מאשרת את רשימת ניירות ערך הנסחרים במרכזי מסחר ושווים הממוצע לרבעון הרביעי של 2025לצורך מס העושר לשנת 2025 וטופס 189 (דיווח שנתי על ניירות ערך, ביטוח והכנסה). טבלאות אלו הן המקור המחייב לחישוב נכון של הערך שיש להצהיר עליו עבור נכסים פיננסיים רבים.
צו מלכותי-חוק 2/2026: הקשר, מבנה ומטרות
El RDL 2/2026 זה מגיע לאחר סדרה ארוכה של חבילות רגולטוריות שאושרו מאז 2022 בתגובה למשבר האנרגיה, למלחמה באוקראינה, לאינפלציה ולמתחים כלכליים אחרים. תזכיר ההסבר סוקר רצף של תקנות: החל מ... RDL 6/2022 (תוכנית לאומית להתמודדות עם השלכות המלחמה), כולל ה RDL 10/2022 (מנגנון איברי), ה RDL 11/2022, RDL 14/2022, RDL 17/2022, RDL 18/2022, RDL 20/2022, RDL 5/2023 וכבר ב-2023 וב-2024, ה- RDL 8/2023 ו - RDL 1/2025, בין יתר.
כל הכללים הללו חולקים את הרעיון של שילוב הטבות מס זמניות, סיוע ישיר ואמצעי הגנה חברתית עם הצורך לרסן את הגירעון והחוב הציבורי. צו מלכותי-חוק 2/2026 הולך באותו קו: הוא מאחד כמה צעדים, מבטל בהדרגה אחרים, ומתאים את מסגרת המס לאינפלציה שכבר מתונה אך עדיין רגישה, כאשר תחזיות של בנק ספרד מעריכות אינפלציה של 2,4% בשנת 2025 ו-1,7% בשנת 2026, עם התאוששות קלה מאוחר יותר עקב הכנסת תוכנית סחר פליטות אירופית חדשה.
התקן בנוי בצורה של חלק פרשני נרחב מאוד וחלק דיסקרטי הוא מחולק לחמישה פרקים, שמונה עשר סעיפים, חמישה סעיפים נוספים, הוראת מעבר אחת וארבעה סעיפים סופיים. חמשת הפרקים עוסקים ב: דיור (I), אנרגיה ועוני אנרגטי (II), תעסוקה והגנה על עובדים (III), מיסוי (IV) ומימון טריטוריאלי (V).
הממשלה מצדיקה את השימוש בצו חוק לפי סעיף 86 לחוקה, בטענה כי קיימים המאפיינים הבאים: צורך יוצא דופן ודחוף וכי הצעדים אינם משפיעים על זכויות הליבה של כותר א', לא על המערכת הבסיסית של הקהילות האוטונומיות, ולא על חוק הבחירות. ההסבר מצטט פסיקה נרחבת של בית המשפט החוקתי כדי לתמוך בחוקתיות הכלי בו נעשה שימוש.
צעדי מס של צו מלכותי 2/2026 במס הכנסה אישי
במס הכנסה אישי, צו מלכותי-חוק 2/2026 מתקן מספר הוראות נוספות והוראת מעבר אחת של חוק 35/2006, כאשר ההשפעות מרוכזות בעיקר בשנות המס 2023 עד 2027. עמוד התווך המרכזי הוא... הוראה נוספת חמישים, אשר מסדיר את ניכויים עבור עבודות לשיפור יעילות אנרגטית בבתיםהארכת מגבלות הזמן.
ראשית, הניכוי של 20% עבור עבודות המפחיתות את הצורך בחימום וקירור בבית המגורים העיקרי של הנישום או בנכסים אחרים שבבעלות הנישום המיועדים להשכרה או צפויים להיות מושכרים. הניכוי חל על סכומים ששולמו ממועד כניסתו לתוקף של צו מלכותי 19/2021 ועד 31 בדצמבר 2026, ובלבד שתעודת יעילות אנרגטית לאחר הבנייה מראה הפחתה מינימלית של 7% בסכום מדדי הביקוש לחימום ולקירור. הבסיס השנתי המקסימלי הוא 5.000 יורו, והתעודה חייבת להיות מונפקת לפני 1 בינואר 2027.
שנית, הניכוי של 40% באמצעות שיפור הצריכה של אנרגיה ראשונית שאינה מתחדשת של הדירה (מגורים ראשוניים או מיועדים להשכרה). כדי ליישם זאת, על תעודת האנרגיה שלאחר מכן להדגים הפחתה של לפחות 30% במדד צריכת האנרגיה הראשונית שאינה מתחדשת, או שיפור בדירוג האנרגיה כדי להגיע לדרגה A או B. תקופת ההשקעה נמשכת גם מכניסתו לתוקף של צו מלכותי 19/2021 ועד 31 בדצמבר 2026, כאשר התעודה מונפקת לפני 1 בינואר 2027 ו בסיס שנתי מקסימלי של 7.500 יורו.
הרמה השלישית של התמריץ בנויה באמצעות ניכוי של 60% לעבודות שיקום אנרגטי בבנייני מגורים היכן ממוקמים בתי משלמי המסים. כאן, מסגרת הזמן משתרעת מכניסתו לתוקף של צו מלכותי 19/2021 ועד 31 בדצמבר 2027, ודורשת הפחתה מינימלית של 30% בצריכת האנרגיה הראשונית הלא מתחדשת של הבניין או שיפור בדירוג האנרגטי שלו ל-A או B. ניתן להחיל את הניכוי בשנות המס 2021 עד 2027, עם בסיס שנתי מקסימלי של 5.000 יורו, והאפשרות להעביר סכומים שלא נוכו עד לתקרה מצטברת של 15.000 יורו לכל נישום.
בכל המקרים, אזורים בדירה המשמשים לפעילויות כלכליות, כמו גם מתקנים נלווים מסוימים (בריכות שחייה, גינות, ציוד ספורט), אינם כלולים בניכויים, ויש לבצע תשלומים באמצעות אמצעי בנקאיים ניתנים למעקב (כרטיס אשראי, העברה, המחאה או הפקדה ישירה), כאשר תשלומים במזומן אינם מתקבלים. יתר על כן, מצוין כי עלויות הציוד המשמש אינן כלולות בבסיס הניכוי. דלקים מאובנים, מחזקים את האופי ה"ירוק" של התמריץ.
חלק מרכזי נוסף הוא ה- סעיף נוסף חמישים וחמש, מה שמקובל זקיפת הכנסות מנדל"ן עבור תקופות המס 2023, 2024 ו-2025. בשנים אלו, האחוז המופחת של 1,1% מערך הרישום הקדסטרלי מוחל על נכסים הממוקמים ברשויות מקומיות שערכי הרישום הקדסטרליים שלהן נבדקו, שונו או נקבעו באמצעות הליכי הערכה קולקטיביים כלליים החל מ-1 בינואר 2012. צעד זה מונע קפיצה פתאומית במיסוי עקב עדכון הרישום הקדסטרלי גרידא.
בנוסף, ה- סעיף נוסף חמישים ושמונה מרחיב את ניכוי עבור רכישת כלי רכב חשמליים "פלאג-אין" או כלי רכב עם תאי דלק ועבור עמדות טעינהמשלמי מסים יכולים לנכות 15% ממחיר הרכישה של רכב חדש העומד בדרישות הטכניות והזכאות במסגרת תוכניות סיוע ממלכתיות לניידות חשמלית (כלי רכב BEV, EREV, PHEV, FCV ו-FCHV בקטגוריות M1 ו-L, עם תנאים ספציפיים לאופנועים). הרכישה או התשלום מראש חייבים להתבצע בין כניסתו לתוקף של צו מלכותי 5/2023 לבין 31 בדצמבר 2026. בסיס הניכוי המקסימלי הוא 20.000 יורוסובסידיות לא נכללות.
אותה הוראה מכירה בניכוי של 15% עבור התקנת מערכות טעינת סוללות בנכסים שאינם משמשים לפעילות כלכלית, עם בסיס שנתי מקסימלי של 4.000 יורו, ובלבד שההתקנה תושלם, עם היתרים והרשאות, לפני סוף שנת 2026. בשני המקרים, אובדן הזכות לניכוי צפוי אם הרכב או נקודת הטעינה ישמשו לאחר מכן לפעילות כלכלית.
סוף סוף סעיף מעבר שלושים ושתיים מאריך עד 2026 כולל, המגבלות הגבוהות ליישום של שיטת הערכה אובייקטיבית (מודולים) ההארכה קובעת את הספים של 150.000 אירו ו-75.000 אירו על 250.000 אירו ו-125.000 אירו, בהתאמה, ומעלה מגבלה מרכזית נוספת ל-250.000 אירו. הארכה זו מונעת מעסקים קטנים רבים לנטוש את מערכת המס הפשוטה רק בגלל ההשפעה הנומינלית של האינפלציה.
צעדים במע"מ, מס חברות ומסים אחרים
בתחום מס ערך המוסףצו מלכותי 2/2026 מתואם עם האמצעים שכבר הוצגו בצו מלכותי 16/2025 שבוטל. מצד אחד, זה הם מאריכים עד 2026 את המגבלות המאפשרות את יישום המשטר הפשוט והמשטר המיוחד לחקלאות, בעלי חיים ודיג.תוך התאמת היקפה לזה של מודולי מס הכנסה אישי. מצד שני, מוצג שינוי ספציפי מאוד הקשור להונאת פחמימנים: הוא מצטמצם ל 500 מיליון ליטר הוא נפח החילוץ הנדרש כדי להיחשב כ"מפעיל אמין" במע"מ הקשור למחסני מס ואספקות דלק. הפחתה זו נועדה לאזן בין בקרת מס לבין נטל אדמיניסטרטיבי סביר על המפעילים.
דגש חשוב נוסף במע"מ הוא האפשרות של ויתור יוצא דופן על הדרישה לשמור רישומים חשבונאיים דרך ה-SII ו ביטול רישום חריג במרשם ההחזרים החודשי (REDEME) עד שנת 2026, נפתחה תקופה ספציפית (מה-5 עד ה-16 בפברואר 2026) עבור נישומים שהצטרפו למערכת SII (אספקה מיידית של מידע), בין אם מרצונם ובין אם באמצעות REDEME (רישום חשבוניות אלקטרוניות ושירותים אלקטרוניים), לבטל את הסכמתם למנגנונים אלה בתגובה לעיכוב בכניסתה לתוקף של תקנת VeriFactu (שנדחתה לשנת 2027). משיכות שבוצעו בינואר 2026 במסגרת צו מלכותי 16/2025 נחשבות תקפות.
ב מס חברותהתקנה אינה מציגה עיצוב מחדש כללי, אך היא מחזירה לתוקף, החל משנת 2026, את חופש פחת עבור השקעות מסוימות: כלי רכב חשמליים חדשים ו נקודות טעינה הקשורים לפעילויות כלכליות, כמו גם מתקנים המיועדים עבור צריכה עצמית של אנרגיה חשמלית או שימוש תרמי באנרגיה ממקורות מתחדשים להחלפת מתקני דלק מאובנים. המטרה היא להאיץ את הפחת המס של השקעות אלו כדי לשפר את נזילות החברות מבלי לשנות את התוצאה החשבונאית, ובלבד שיעמדו בדרישות להזמנת ותחזוקת כוח אדם.
יתר על כן, הטבות המס הכרוכות ב- סיוע שניתן עקב אסונות אחרוניםשריפות יער ומקרי חירום אחרים של הגנה אזרחית שהתרחשו בין ה-23 ביוני ל-25 באוגוסט 2025, כמו גם סופת DANA של סוף אוקטובר ותחילת נובמבר 2024. במס הכנסה אישי (IRPF), סיוע לנזקים אישיים מוכרז כפטור, ובמיסים אחרים נקבעו פטורים והטבות ספציפיים לחברות וישויות שנפגעו, במיוחד בקהילת ולנסיה.
צעד ייחודי אחד, בעל מרכיב תאגידי חזק אך השלכות מס, הוא הארכת ה... השעיית עילת הפירוק עקב הפסדים מוסדר בסעיף 363.1.ה) לחוק חברות הון. עבור שנת הכספים 2026, ההפסדים של 2020 ו-2021 לא יילקחו בחשבון למטרות אלה, ומועמדת הפרשה. מועד אחרון יוצא דופן להצגה מחדש של הדוחות השנתיים לשנת 2025 תוך חודש ממועד כניסתו לתוקף של צו מלכותי מס' 2/2026, כאשר אסיפת בעלי מניות חדשה תכונס תוך שלושת החודשים שלאחר מכן. זה עשוי להיות קריטי, למשל, עבור חברות מסוימות כדי להמשיך לעמוד בדרישות להישאר בקבוצת איחוד מס לצורכי מס הכנסה של חברות.
מימון טריטוריאלי ואמצעים לקהילות אוטונומיות וישויות מקומיות
פרק ה' של צו מלכותי 2/2026 מתמקד ב עדכון תשלומי מקדמה עבור מערכות מימון אזוריות ומקומיות בהקשר של הארכת תקציב. ללא עדכון זה, הקהילות האוטונומיות והישויות המקומיות היו מקבלות בשנת 2026 את הסכומים שחושבו על פי תחזיות 2023, מה שיוצר פער משמעותי ביחס לנתונים האחרונים הכלולים בצו מלכותי מספר 6/2025.
התקנה קובעת כי החל מ-1 בינואר 2026 ועד לאישור תקציבי המדינה הכלליים, ה- תשלומי מקדמה לקהילות האוטונומיות הם יחושבו באמצעות תחזיות ההכנסות לפני ההעברה הכלולות בסעיף 1 של צו מלכותי 6/2025, כולל גם הזיכויים הנוספים הנדרשים בתקציב המורחב לשנת 2023. במקביל, הם שומרים על תשלומי המקדמה של השתתפות במסי המדינה על ידי גופים מקומיים לשנת 2026. באותם סכומים מעודכנים לשנת 2025, גם באמצעות תוספות אשראי.
הטקסט מדגיש כי אלמלא ננקטו צעדים אלה, הדברים הבאים היו קורים מתחים באוצר סוגיות אלו רלוונטיות ביותר בקהילות וברשויות מקומיות, עם הסיכון להארכת זמני התשלום לספקים ואי עמידה במגבלות שנקבעו בהנחיית 2011/7/EU בנושא תשלומים באיחור. יתר על כן, ייתכן שחלק מהממשלים הציבוריים נאלצו לנקוט באמצעים מתקנים במסגרת חוק אורגני 2/2012 בנושא יציבות תקציבית.
זה גם מוסדר א משטר חוב אזורי חריג לשנת 2026עם תשומת לב מיוחדת לקהילת ולנסיה, אשר רשאית למסד פעולות חוב חדשות לטווח ארוך או לקבל משאבים ממנגנוני מימון נוספים לכיסוי הוצאות יוצאות דופן הקשורות לסערת DANA של אוקטובר-נובמבר 2024. צעדים אלה נופלים במסגרת סמכויות המדינה לתיאום הפעילות הפיננסית ולמסגרת האוצר הכללי של המדינה (סעיף 149.1.14 לחוקה).
בתחום האנרגיה, הסעיפים השלישי עד החמישי עוסקים ב... עלויות נוספות של ייצור חשמל במערכות שאינן חצי האי (האיים הקנריים, האיים הבלאריים, סאוטה ומלייה), עדכון לתקופה הרגולטורית 2026-2031 של שיעור התשואה הפיננסית שהוצע על ידי ה-CNMC ומאפשר אישור של הפרמטרים הנותרים והליך השיגור בצו שרלי לפני 28 בפברואר 2026. מטרה זו היא למנוע הארכה אוטומטית של פרמטרים מיושנים שעלולים להותיר מתקנים אלה ללא פיצוי מספק ולסכן השקעות חדשות.
תקנות אזוריות: אנדלוסיה, אסטוריאס, האיים הקנריים, קטלוניה, גליסיה, מדריד וולנסיה
מעבר לממשל המרכזי, פברואר 2026 מביא מערכת תקנות משלו לקהילות האוטונומיות במסגרת המשטר המשותף. אנדלוסיהפורסם תיקון באג עבור ה- חוק 8/2025, מיום 22 בדצמבר, על התקציב לשנת 2026 (רשומות המדינה מיום 9 בפברואר 2026), אשר מתקנות את הפרטים הטכניים של כלל התקציב מבלי לשנות את קווי התקציב העיקריים שלו.
ב פרינסיפאדו דה אסטוריאס, חוק 5/2025, מיום 31 בדצמבר, של תקציבים כלליים לשנת 2026חקיקה זו, שפורסמה בעיתון הרשמי של המדינה (BOE) ב-9 בפברואר, קובעת את המסגרת הפיננסית והמיסוי האזורית לשנת הכספים. כמקובל, חוק מסוג זה משלב שינויים בסמכויות שהועברו ובמיסים אזוריים, כמו גם בשיעורי מס הכנסה וניכויים אזוריים.
En איים הקנריים, הצו מיום 21 בינואר 2026 (BOCA מיום 2 בפברואר) קובע את היקף אובייקטיבי של המשטר הפשוט של מס על יבוא ומשלוחים של סחורות (AIEM) וקובע את המודולים לשנת 2026, דבר חיוני לנישומים הכפופים למס זה הספציפי לארכיפלג. לאחר מכן, ההחלטה מיום 11 בפברואר 2026 (העיתון הרשמי של האיים הקנריים, 24 בפברואר) מאשרת את קריטריונים כלליים של תוכנית בקרת המס לשנת 2026, המגדיר את קווי פעולת הבדיקה והאימות בקהילה.
En קטלוניההחלטה ECF/225/2026, מיום 28 בינואר (DOGC מיום 6 בפברואר), מפרסמת הסכם בין AEAT לבין רשות המסים של קטלוניה לביצוע פעולות מהותיות מסוימות הקשורות לניהול המס המיוחד על אמצעי תחבורה מסוימים (IEDMT) הנמצא תחת סמכותה של רשות המסים הספרדית (AEAT), תוך חיזוק שיתוף הפעולה המנהלי. בנוסף, פורסם תיקון שגיאות. צו חוק 23/2025, מיום 23 בדצמבר, על הצרכים הפיננסיים של המגזר הציבורי בהארכת תקציב ובצעדים אחרים (DOGC מ-23 בפברואר 2026).
En גליציה, חוק 4/2025, מיום 23 בדצמבר, של תקציבים כלליים לשנת 2026, וחוק 5/2025, מאותו תאריך, של צעדים פיסקאליים ומנהלייםתקנות אלה, שפורסמו בעיתון הרשמי של המדינה (BOE) ב-14 בפברואר 2026, קובעות את מסגרת המס של גליציה לשנת 2026, עם התאמות אפשריות למסים שהועברו, שיעורים מופחתים, זיכויי מס וניכויים אזוריים. יתר על כן, יצוין כי הוראות גליציה מסוימות ייכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2025, ויהיו בתוקף החל מ-3 במרץ 2026, כפי שפורסם בעיתון הרשמי של גליציה.
ב קהילת מדרידחוק 5/2025, מיום 23 בדצמבר, פורסם בעיתון הרשמי של המדינה (BOE) מיום 12 בפברואר. אוצר קהילת מדריד, וחוק 6/2025, על התקציב הכללי לשנת 2026. הראשון קובע את המשטר הכלכלי והפיננסי של מדריד, בעוד שהשני מפרט סכומים, תוכניות הוצאות, ובמידת הצורך, צעדי מס נלווים.
ב Comunidad Valencianaהחלטה 14/XI של המשלחת הקבועה של לה קורטס, מיום 29 בינואר 2026 (DOGV מ-11 בפברואר), מאשרת את צו חוק 14/2025, מיום 26 בדצמבר, אשר מציג צעדים של מאבק ברגולציה יתר, ייעול נהלים והבטחת אחדות השוקלצו זה השלכות מס בנושאים כגון מס עושר ומס הכנסה אישי, במסגרת פישוט מנהלי.
תקנות אזוריות: Álava, Bizkaia, Gipuzkoa ו-Navarra
הטריטוריות המורשות ישמרו על רמה גבוהה של פעילות רגולטורית משלהן בפברואר 2026. אלאבה, החוק המחוזי 2/2026, מיום 21 בינואר (BOTHA מיום 4 בפברואר), מאשר את צו הרגולציה הפיסקלית הדחוף 2/2025, אשר מתאים את תקנות המס של אלאבה ל... שינויים בהסכם הכלכלי שהוכנסו על ידי חוק 3/2025 ומתאים את חוק המחוזי 16/2025. באותו יום, מתפרסם צו מחוזי 1/2026, המאשר את תקנות המסדירות את משטר המס עבור גופים ללא מטרות רווח ותמריצי מס עבור חסות, והצו האזורי 16/2026, המסדיר את דרישות ה- ערבויות במחסני מע"מ עבור משלוחי דלק.
אלאבה גם מתקנת שגיאות בצו המחוזי 42/2025 (BOTHA מ-13 בפברואר 2026), אשר שינה את תקנות מס ההכנסה האישי, מס ההכנסה של החברות וטקסטים מחוזיים אחרים, ומאשרת את צו פיסקאלי דחוף 1/2026, מיום 10 בפברואר (BOTHA מ-18 בפברואר), אשר מציג שינויים בתקנות של מיסים מיוחדים.
En ביזקאיה, הצו האזורי 66/2026, מיום 9 בפברואר (BOB מיום 12 בפברואר), משנה את הצו האזורי 2229/2017 המסדיר את דגם 184 (דו"ח מידע שנתי עבור ישויות תחת משטר ייחוס הכנסה). צו אזורי 65/2026, גם הוא מ-9 בפברואר (רשימת ביטסקאי, 17 בפברואר), מציג שינויים בטפסים. סעיפים 303 ו-322 של מע"מ (הערכה עצמית כללית ומשטר קבוצת ישויות). החלטה 164/2026, מיום 30 בינואר (BOB מיום 19 בפברואר), מפרסמת את הקריטריונים הכלליים של תוכניתה של ביזקאיה למאבק בהונאות מס עד 2026, והצו האזורי 51/2026, מיום 3 בפברואר (BOB מיום 23 בפברואר), מאשר את מחירי מכירה ממוצעים חל על ITP ו-AJD, ISD ו-IEDMT בBizkaia.
En גיפוזקא, מספר תקנות פרובינציאליות משנת 2025 (מספרים 2, 3 ו-4) מקבלות תיקון שגיאות בעיתון הרשמי של גליציה (BOG) מיום 2 בפברואר 2026, הנוגע להתאמה להסכם הכלכלי, המס המשלים והמס על מרווח הריבית והעמלות של גופים פיננסיים מסוימים. בנוסף, פורסמו הדברים הבאים הסכמים לניהול IBI ו-IAE בין המועצה המחוזית לבין עיריות גיפוזקואה (בו"ד מ-3 בפברואר).
גיפוזקואה רואה גם את חוק הצו המחוזי 1/2025 (BOG מ-6 בפברואר ו-BOPV מ-10 בפברואר) אושר, אשר מציג מגוון שינויי מס לשנת 2025ומאשר את הצו האזורי 64/2026 מיום 10 בפברואר (הצו האזורי מיום 19 בפברואר), המעדכן את מפרטים לניהול ספרי מע"מ באופן אלקטרוני ותוכנה TicketBAIהצו האזורי 68/2026 מיום 11 בפברואר, שתוקן על ידי 82/2026, מאשר את מודל 800 להצהרת שינויים קדסטרליים (רשומות מיום 24 בפברואר). לבסוף, הצו האזורי 27/2025 מיום 23 בדצמבר (רשומות מיום 26 בפברואר 2026), אשר מתקן את טבלאות ניכויי מס במקור לתעסוקה ומקדמי עדכון לשנת 2026זה גם מקבל תיקונים.
En נווארה, החוק האזורי 16/2025, מיום 22 בדצמבר, של תקציבים כלליים לשנת 2026, מושפע מתיקון שגיאות שפורסמו בצו האזורי מיום 5 בפברואר 2026. הצו האזורי 6/2026, מיום 22 בינואר (צו האזורי מיום 19 בפברואר), מאשר את מחירי מכירה ממוצעים של כלי רכב וסירות משומשים עבור ISD, ITP ו-AJD ו-IEDMT. החוק האזורי 1/2026, מיום 13 בפברואר, משנה את חוק מימון מקומי של נווארה (העיתון הרשמי של נווארה מ-20 בפברואר והעיתון הרשמי של המדינה מ-27 בפברואר), התאמת המשטר הפיננסי העירוני.
נווארה מאשרת גם את חוק אזורי 17/2025, מיום 22 בדצמבר, בנוגע לשינוי מיסים שונים ואמצעי מס אחרים, ו- חוק אזורי 18/2025, מיום 22 בדצמבר, אשר קובע מס משלים להבטחת רמת מיסוי מינימלית כוללת עבור קבוצות רב-לאומיות וקבוצות לאומיות גדולות (BOE מ-20 בפברואר 2026), בהתאם לעמוד המינימלי הגלובלי של ה-OECD.
לוח שנה של חובות המס בפברואר 2026
מבחינה מעשית, פברואר הוא חודש תובעני במיוחד מבחינת הצגת מודלים ועמידה בהתחייבויותהוא מרוכז בשלושה חלקים עיקריים: סיכומים שנתיים של השנה הקודמת (2025), ניכויים מינואר 2026 והצהרות אינפורמטיביות שונות.
עד 2 לחודש פברוארמוצגים הסיכומים השנתיים של מס הכנסה אישי (IRPF) ומס הכנסה חברות (IS) הקשורים לניכוי במקור, כולל המודלים. 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196 ו-270הכוללים ניכויים במקור עבור שכר דירה, הכנסות מעבודה, שכר טרחה מקצועי, הכנסות מהשקעות ופריטים אחרים. ניתן להגיש גם את הפרטים הבאים באותו פרק זמן: ויתורים או ביטולים של האומדן הישיר הפשוטה או המודולים באמצעות טופס 036, מפתח לעצמאים השוקלים לשנות את משטר המס שלהם עד 2026.
בתחום מס ערך המוסףעד לתאריך זה, ניתן לבצע זאת גם ויתור או ביטול של משטרי החקלאות, בעלי החיים והדיג הפשוטים (טופס 036), בקשה לביטול רישום חריג מ-REDEME ולוויתור על SII (כאשר קיים חקיקה המאפשרת זאת), ובקשה לאחוז זמני של ניכוי מע"מ (ללא טופס ספציפי). עבור תושבי חוץ, יש להגיש את הפרטים הבאים: דגם 213 (מס מיוחד על נדל"ן בבעלות גופים שאינם תושבים) ו- דגם 296 (סיכום שנתי של ניכויים מתושבי חוץ ללא מוסד קבע).
בנוגע למסים מגזריים, יש להגיש גם את הפרטים הבאים לפני ה-2 בפברואר: דגם 480 (מס פרמיות ביטוח), ה- דגם 490 (שירותים דיגיטליים), החובות הפורמליות של המס על פלסטיק שאינו ניתן לשימוש חוזר ומגוון רחב של הצהרות אינפורמטיביות: מודלים 165, 171, 172, 173, 181, 182, 184, 187, 233, 235, 238, 281, 291, 345 ו-379, אשר מכסים כל דבר, החל מתרומות והלוואות ועד נכסים פיננסיים, מטבעות דיגיטליים או ישויות בייחוס הכנסה.
עד 20 לחודש פברוארלאחר מכן מוצג החלק העיקרי השני. ראשית, ה ניכויים ותשלומים על חשבון ינואר 2026 (במיוחד עבור חברות גדולות) באמצעות המודלים 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 ו-230שנית, מוסדות פיננסיים וגופים דומים חייבים להגיש את דגם 195 (חשבונות ללא NIF לרבעון הרביעי של 2025) ו- דגם 199 (סיכום שנתי של צ'קים).
במע"מ מוצגים הדברים הבאים: דגם 349 של פעולות פנים-קהילתיות בינואר, ו- דגם 308 עבור תרחישי החזר מסוימים (כגון חברות ביטוח במשטר פשוט). עבור המגזר החקלאי, חלים הדברים הבאים: דגם 346, אשר מכריז על סובסידיות, פיצויים וסיוע חקלאי, בעלי חיים או ייעור לשנת 2025. לבסוף, אלו הכפופים למסים מיוחדים מציגים, במסגרת זמן זו, את המודלים התואמים למוצרים הנושאים (לדוגמה, 561, 562, 563, 548, 566, 581, 573 או A24), ובתחום הסביבה, ה- דגם 592 (מיכלי פלסטיק שאינם ניתנים לשימוש חוזר מינואר 2026) ו- דגם 583 (תשלום בתשלום רביעי של ערך ייצור החשמל).
עד 28 לחודש פברוארהמועד האחרון העיקרי של החודש מוצג ב- דגם 369 זה מתייחס לתוכנית ייבוא יחיד (IOSS) לעסקאות מסחר אלקטרוני עם צרכנים סופיים באיחוד האירופי כאשר המכירות מגיעות ממדינות שלישיות. מודל זה משפיע ישירות על עסקי מסחר אלקטרוני המשתמשים בתוכנית ייבוא מיוחדת כדי לפשט את המע"מ במספר מדינות חברות.
כדי עסקים קטנים ובינוניים ועצמאיםפברואר דורש סקירה של משטר המס שלכם (מודולים או אומדן ישיר) לפני תחילתה הרשמית של שנת הכספים, הכנת דוחות מידע עבור השכרות, תרומות, הלוואות או השתתפות בגופים, ניטור ניכויים במקור אם יש לכם עובדים או נכסים שכורים, ומעקב אחר התחייבויות הקשורות למכירות מקוונות (במיוחד טופס 369 אם אתם רשומים ב-IOSS). תכנון לקוי החודש עלול לגרום ל... תוספות, קנסות ועומס אדמיניסטרטיבי גדול יותר שאר השנה.
בסך הכל, חקיקת המס של פברואר 2026 משלבת תרחיש של הרחבת תמריצים "ירוקים", שמירה על מודולים ומשטרים פשוטים, חיזוק שיתוף הפעולה המנהלי ועדכון המימון הטריטוריאלי עם לוח זמנים צפוף במיוחד של התחייבויות, כך שאנשים פרטיים, חברות וממשלים כאחד חייבים לצעוד בזהירות כדי לנצל את הטבות המס הזמינות, ובמקביל, להימנע מאי-ציות רשמי בהקשר שעדיין מאופיין בתוצאות משבר האנרגיה, המלחמה באוקראינה והשפעותיהם של אסונות טבע שונים אחרונים.