עצמאים חווים רגע של שינויים עמוקים במסגרת המס והביטוח הלאומי שלהבינתיים, העלויות עולות והדרישות לתמיכה ממשלתית הולכות וגדלות. בין תוכניות סיוע חדשות, מערכת תרומות הביטוח הלאומי המדורגת, האפשרות לפטור ממע"מ ועלויות הדיור והשירותים הגוברות, הנוף סביב העצמאים בספרד הופך מורכב יותר ויותר.
במקביל, רשויות מקומיות ואזוריות שונות משיקות תוכניות ספציפיות ל... מענקים וסדנאות ליזמים ולבעלי עסקים קטנים ובינונייםבינתיים, מחאות רחוב ודיון פוליטי סביב נטל המס על קבוצה זו גוברים. התוצאה היא תרחיש שבו הזדמנויות חדשות להקלה כלכלית מתקיימות במקביל לתחושה נרחבת של עומס יתר.
סיוע ובונוסים לעצמאים: מי יכול ליהנות
אחד מקווי התמיכה החשובים ביותר מופנה כלפי עובדים עצמאיים שנהנו מתמריצים ואמצעי תמיכה של עבודה עצמאית כפי שנקבע בחוק העובדים העצמאיים. אלו הן למעשה סובסידיות המשלימות או מחזקות את ההפחתות הקיימות בתשלומי הביטוח הלאומי. סיוע לעצמאים חדשים ולעסקים קטנים ובינוניים
אלו שיכולים להגיש מועמדות לתמיכה ראשונה זו הם: עובדים עצמאיים הכלולים ב-RETA אשר נהנו מהפחתות או בונוסים של המדינה במספר מקרים ספציפיים. ביניהם, אלו שקיבלו אגרה מופחתת במהלך שנים עשר החודשים המלאים הראשונים לאחר ההרשמה, בתנאי שמדובר ברישומים ראשוניים או דומים.
כמו כן, נשקלת סיוע ספציפי לעצמאים אשר הרווחים נטו השנתיים נמוכים משכר המינימום הבין-מקצועי וכי לאחר שנת הסובסידיה הראשונה, הם המשיכו ליהנות מהשיעור המופחת במשך שנים עשר חודשים מלאים נוספים.
תשומת לב מיוחדת ניתנת לקבוצות הנחשבות פגיעות: אנשים עם מוגבלות השווה או גדולה מ-33%קורבנות אלימות מגדרית וקורבנות טרור זכאים לתמיכה. התמיכה ניתנת להם בין אם שמרו על התעריף המופחת במשך 24 חודשים מלאים, ובין אם, עקב הכנסתם הנמוכה, הם הצליחו להאריכו ב-36 חודשים נוספים, לסך כולל של 60 חודשי סבסוד.
קבוצה רלוונטית נוספת היא עובדים עצמאיים אשר, לאחר שהפסיקו את פעילותם עקב לידה או אימוץ של ילדים, אפוטרופסות למטרות אימוץ, אומנה או אפוטרופסות חוקיתהם חוזרים לעבודה עצמאית תוך שנתיים ממועד הפסקת פעילותם. אם קיבלו סובסידיות מהמדינה עם השתלבותם מחדש, הסיוע מכסה עד 24 חודשים ממועד חזרתם לפעילות.
סיוע מתוכנן גם עבור עצמאים המקבלים את הגמלה עבור טיפול בקטינים עם סרטן או מחלה קשה אחרתובלבד שנהנו מהבונוס הממלכתי במהלך תקופת קבלת ההטבה האמורה וכל עוד היא בתוקף.
סבסוד לאנשים מעל גיל 52 שהופכים לעצמאים
קו תמיכה שני מתמקד באנשים שמגדירים את עצמם כ עובדים עצמאיים לאחר קבלת הסבסוד לאנשים מעל גיל 52 כפי שנקבע בתקנות הביטוח הלאומי. סובסידיה זו מסתיימת כאשר המוטב נרשם ב-RETA (משטר מיוחד לעובדים עצמאיים) או בחברת ביטוח הדדית חלופית.
סובסידיות אלו נועדו להקל על ההשפעה הכלכלית של אובדן הסובסידיה בעת פתיחת פעילות עצמאיתזוהי קבוצה המתקשה במיוחד להיכנס לשוק העבודה, אשר לעתים קרובות נאלצת להקים עסקים מתוך צורך ולא מתוך הזדמנות.
הפילוסופיה העומדת מאחורי צעד זה היא להקל על המעבר לעבודה עצמאית עבור אלו אשר, לאחר שנים של תרומות, הם נמצאים בטווח גילאים שמקשה על קבלתם לעבודה. כעובדים שכירים ובוחרים להקים עסק משלהם, לעתים קרובות עם משאבים מוגבלים.
מערכת תרומות מדורגת חדשה: כיצד מחושבת האגרה
מאז ה-1 בינואר 2023, [חוק/תקנה] בתוקף בספרד. מערכת תרומות המבוססת על הכנסה בפועל לעצמאים, בנוי בדרגות המבוססות על התשואה השנתית נטו של הפעילות הכלכלית, העסקית או המקצועית, כפי שמוסבר על ידי מדריך בנושא תרומה לעצמאים.
המפתח למודל זה הוא ש- בסיס התרומה והתשלום החודשי תלויים ברווח המשוער על ידי העצמאי. אלו הצופים רווחים גבוהים יותר יצטרכו לתרום על סמך הכנסות גבוהות יותר, וכתוצאה מכך, לשלם תרומה גבוהה יותר. לעומת זאת, אלו עם הכנסות צנועות יותר נהנים מגישה לבסיסי תרומה נמוכים יותר ולתשלומים נמוכים יותר.
נקודת ההתחלה היא ה תחזית תשואה נטועל איש המקצוע להעריך את הכנסותיו השנתיות הצפויות, תוך שימוש בנוסחה המשתנה בהתאם לסוג העצמאי. עבור אלו שמשלמים מסים בשיטת האומדן הישירה, לדוגמה, החישוב מתחיל בהכנסה שנתית פחות הוצאות ניתנות לניכוי, כגון... ניכוי מס של תואר שני (לא כולל התרומה לעצמאים) ומוחל הפחתה של 5% עד לגבול מסוים, לאחר מכן מחולק ב-12 כדי לקבל את התשואה החודשית.
במקרה של עובדים עצמאיים בתאגיד או אלו שמשלמים מיסים במסגרת הערכה אובייקטיבית (מודולים), משתמשים בקריטריונים ספציפיים, המקושרים לתגמול שהם מקבלים כמנהלים או שותפים, או לביצועים הקודמים שנקבעו בתקנות המודול.
חישוב זה קובע את מדרגת ההכנסה אליה משויך העובד העצמאי משם, תוכלו לבחור בסיס תרומה בין המינימום למקסימום המותר בקבוצת ההכנסה שלכם. השיעור המתאים (בסביבות 31,5%) מוחל לאחר מכן על הבסיס הנבחר כדי לחשב את תשלומי הביטוח הלאומי החודשיים שלכם.
הטבלאות הרשמיות מציגות טווחים שונים של ביצועים נטו, החל מ פחות מ-670 יורו לחודש ברמות הנמוכות ביותר ועד לסכומים גבוהים בהרבה העולים על 6.000 יורו. עבור כל רמה, נקבע טווח של סכומי בסיס שבתוכם יכול לפעול איש המקצוע, מה שמספק גמישות מסוימת בתוך קבוצת ההכנסה שלו.
שינויי בסיס, התאמות שנתיות ותאריכים מרכזיים
אחד המאפיינים של המערכת החדשה הוא הגמישות שלה: עצמאים יכולים לשנות את בסיס התרומות שלך עד שש פעמים בשנה כדי להתאים אותו להתפתחות בפועל של העסק שלך. שינויים מעובדים דרך פורטל Import@ss של הביטוח הלאומי.
עם זאת, התאמות אלה אינן נכנסות לתוקף באופן מיידי. התקנות קובעות תאריכי כניסה מדורגים לתוקףשינויים המתבקשים בינואר ובפברואר ייכנסו לתוקף החל מה-1 במרץ; אלו שנרשמו במרץ ובאפריל, החל מה-1 במאי; אלו ממאי ויוני, החל מה-1 ביולי; וכן הלאה, עד נובמבר ודצמבר, ששינוייהם יופעלו ב-1 בינואר של השנה העוקבת.
חלק יסודי נוסף של המערכת הוא ה- הסדרה שנתיתלאחר הגשת דו"ח המס, באמצעות תבניות להחזר מס הכנסה אישימשרד האוצר והביטוח הלאומי מבצעים הצלבה בין הנתונים כדי לאמת את ההכנסה נטו בפועל של השנה הקודמת ולהשוות אותה לאומדן שפורסם באותה עת.
אם התועלת הסופית הייתה גבוהה מהצפוי, איש המקצוע תצטרכו לשלם את ההפרש בעמלות שהיו צריכים להיות משולם במדרגה המתאימה. לעומת זאת, אם תרמתם יותר ממה שהייתם צריכים בפועל, הביטוח הלאומי יזכה אוטומטית את הסכומים ששולם ביתר, מבלי שתצטרכו להגיש בקשה נוספת.
מנגנון זה ממליץ לעצמאים לבדוק מעת לעת את נתוני הכנסותיהם והוצאותיהם לאורך השנה כדי לבדוק אם הם נשארים במסגרת המדיניות. טווח המותאם יותר למציאות הכלכלית שלהםובכך למנוע הפתעות ברגולציה שלאחר מכן.
מחיר קבוע ובונוסים חדשים להרשמות ראשוניות
יישום מערכת ההכנסה הריאלית לווה בניסוח מחדש של בונוסים לחברות התחלתיותהתעריף הקבוע המסורתי הישן פינה את מקומו למודל חדש עם תנאים מעודכנים.
למחיר המוזל החדש הזה יש בדרך כלל משך זמן ראשוני של 12 חודשיםניתן להאריך תקופה זו ל-24 ימים עבור אלו שהכנסתם אינה עולה על שכר המינימום. במהלך תקופה זו, דמי הביטוח הלאומי מופחתים משמעותית בהשוואה לשיעור הרגיל.
המטרה היא להקל על הצעדים הראשונים עבור אלו הנרשמים בפעם הראשונה ב-RETA (משטר מיוחד לעובדים עצמאיים) או לאחר תקופה ארוכה של חוסר פעילות, ובכך להפחית את השפעת העלויות הקבועות בשנים הראשונות של העסק, כאשר ההכנסות נוטות להיות יותר לא יציבות.
אולם, תוכנית זו מתקיימת במקביל לתפיסה בקרב חלק מחברי הקהילה שהבונוסים הם לא מפצים על העלייה הכוללת בעומסים אשר כרוך במערכת הצעות המחיר החדשה ובהתפתחות של הוצאות מרכזיות אחרות, החל מאנרגיה ועד שכר דירה.
תמיכה מקומית וסדנאות ליזמים, פרילנסרים ועסקים קטנים ובינוניים
מעבר לאמצעי המדינה, רשויות מקומיות וקהילות אוטונומיות שונות מיישמות קריאות לסיוע ישיר לעסקים קטנים ובינוניים ולעצמאים, על מנת לחזק את המרקם המסחרי והמקצועי בשטחיהם, כפי שמוצג במקרה שבו ה- מחוז מורסיה יישא בתשלומי הביטוח הלאומי של עצמאים..
יוזמות אלה כוללות תוכניות המממנות הוצאות שוטפות הקשורות לפעילותכגון אספקה, השכרת נכסים, שירותים מקצועיים או השקעות קטנות, וגם פרויקטים של מודרניזציה ואבטחה, למשל אבטחת סייבר לעסקים קטנים ובינוניים: מדריך מעשיבדרך כלל הם קובעים סכומים מינימליים ומקסימליים לכל מוטב, כאשר מאגרי אשראי גלובליים יחולקו בין הבקשות המתקבלות.
במקרים מסוימים, מועדי ההגשה מרוכזים במספר שבועות והסכומים נעים בין כמה מאות עד כמה אלפי יורו לעסקהאלו הם קווי אשראי שנועדו להקל על לחצים בתזרים המזומנים או לתמוך בתהליכי איחוד, מודרניזציה או הרחבת פעילות עסקית.
לצד סיוע כספי, מספר סוכנויות תעסוקה ופיתוח מקומי מתארגנות סדנאות מידע ספציפיות ליזמים, פרילנסרים ועסקים קטנים ובינוניים נוצר לאחרונה. מפגשים אלה מסבירים בצורה מעשית את יסודות הקולות להגשת הצעות, את תנאי הגישה ואת השלבים לעיבוד הבקשות. הדרכה לעסקים קטנים ובינוניים: מדריך הדרכה
סוג זה של אימון חינמי שימושי במיוחד עבור אלו אשר הם רק התחילו את פרויקט העסק שלהם והם אינם מכירים את הבירוקרטיה של מענקים וסובסידיות, שכן היא מאפשרת להם לנצל טוב יותר את המשאבים הזמינים בסביבתם.
זיכיונות מע"מ: הדיון האירופי המתמקד בעסקים קטנים
בחזית הפיסקלית, אחת הסוגיות שמעוררות את המחלוקת הגדולה ביותר היא מה שנקרא זיכיון מע"מ או תוכנית זיכיון מע"מ, נתון שקיים ברוב מדינות האיחוד האירופי אך ספרד טרם שילבה במלואו בתקנות הפנימיות שלה לפעילות מקומית.
הנחיית האיחוד האירופי מאפשרת למדינות החברות לפטור ממע"מ את עצמאים ועסקים קטנים עם מחזור שנתי של פחות מ-85.000 יורוובכך להימנע מהצורך לגלגל את המס ללקוחותיהם או להגיש את הדוחות הרבעוניים הרגילים.
המטרה המוצהרת של משטר זה היא להפחית את נטל אדמיניסטרטיבי ועלויות עקיפות הכולל ניהול מע"מ עבור אנשי מקצוע בעלי מבנים קטנים מאוד, המתמקדים בעיקר בצרכנים סופיים. עבור עסקים זעירים מסוימים עם הוצאות נמוכות חייבות במס מע"מ, זה יכול לייצג הקלה משמעותית מבחינת ניירת ועמלות ייעוץ, לכן מומלץ לבחון את חשבוניות אלקטרוניות: מפתחות.
עם זאת, מומחי מס מזהירים כי המערכת אינה משתלמת באותה מידה עבור כולם. עצמאים עם רמות גבוהות של הוצאות ניכרות הם עלולים להפסיד עקב אי יכולת לקבל בחזרה את המע"מ ששולם, מה שיהפוך את ניצול הזיכיון לפחות אטרקטיבי.
יתר על כן, שילוב מע"מ בזכיינות בספרד מסובך עקב קיומו המשותף עם מערכת הערכה אובייקטיבית (מודולים) ב-IRPF, שכבר מייצג יתרון משמעותי עבור עסקים קטנים רבים בכך שהוא מטיל עליהם מס בהתאם לפרמטרים הפיזיים של העסק ולא על הרווח בפועל.
בינתיים, הממשלה החלה בעיבוד טרנספוזיציה חלקית ההנחיה מתמקדת במתן אפשרות לעובדים עצמאיים ספרדים ליהנות ממערכת הזכיינות בעת פעילותם עם מדינות חברות אחרות, מבלי ליישם כיום פטור כללי לפעילותם המקומית. גישה זו שומרת על החיים את הוויכוח הפוליטי והכלכלי לגבי המידה שבה יוקל בפועל נטל המס על קבוצה זו.
לחץ מס, עלויות גוברות וחוסר שביעות רצון גובר בקרב עצמאים
כל המסגרת הרגולטורית הזו משולבת עם הקשר כלכלי מורכב, המאופיין על ידי עליות מחירים כלליות ועליית מחירי הדיורעצמאים רבים מדווחים כי העלויות הקבועות שלהם זינקו, בעוד ששולי הרווח שלהם בקושי גדלו.
דיווחים אחרונים של ארגונים מייצגים מצביעים על כך ש- רוב העצמאים מזהים מיסים גבוהים ועלויות מוגברות כגורמים תורמים. כבעיות העיקריות שלהם. רשימת הדאגות כוללת אנרגיה, דלק, תחבורה, חומרי גלם והשכרת נכסים מסחריים.
בשוק הנדל"ן, גם ה מחיר רכישת בית וגם שכירות למגורים עלויות אלו עלו בחדות בשנים האחרונות, מה שמפחית את יכולתם של משקי הבית לחסוך. במקביל, שכר הדירה עבור נכסים באזורים מרכזיים או מסחריים רשם עליות משמעותיות, דבר שמשפיע ישירות על עסקים מקומיים קטנים.
תרחיש זה משאיר עצמאים רבים במצב לא יציב: חשבון המס, דמי הביטוח הלאומי ועלויות התפעול המחירים עולים מהר יותר מההכנסות, והיכולת לגלגל את העליות הללו למחירים הסופיים מוגבלת על ידי התחרות ויכולת התשלום של הלקוחות.
חוסר שביעות הרצון הוביל ל הפגנות בערים שונות בספרד, במסגרתו נדרשים הפחתת אגרות, יותר הגנה סוציאלית, סקירה של מערכת התרומות וצעדים לבלימת העלייה בהוצאות חיוניות כגון שירותים או שכר דירה.
בקרב ארגונים במגזר, הרעיון צובר תאוצה שהצעדים שאושרו עד כה, כגון שיעור קבוע חדש או מע"מ אפשרי בזיכיון, הם לא מספיקים כדי לתקן את הבעיות המבניות אלו האתגרים העומדים בפני עצמאים. הם קוראים לאסטרטגיה רחבה ומתואמת יותר שתטפל בו זמנית במיסוי, בתשלומי ביטוח לאומי, בעלויות דיור ואנרגיה.
בהקשר זה של רפורמות, סיוע חלקי ושינויים רגולטוריים, עצמאים מתמודדים עם אתגרים יומיומיים על ידי שילוב תחזיות הכנסה כדי להתאים את תשלומי הביטוח הלאומי שלהם, בחיפוש אחר סובסידיות ובונוסים המקלים על הנטל החודשי ובמקרים רבים, השתתפות פעילה בדיון ציבורי שיהיה מכריע לגבי עתיד העסקה העצמאית בספרד.
