מהו בסיס המס, מה הוא כולל וכיצד לחשב אותו

יש מקרים שבהם מונחים מסוימים מובילים אותנו לספקות ובורות שעלולים לגרום לקנסות או בעיות גדולות עם האוצר. לדוגמה: אתה יודע מה בסיס המס?

יש לקחת את המושג הזה בחשבון בעת ​​ביצוע חשבוניות, אך הוא משמש גם כדי לדעת כמה מס יש לשלם. נדבר על זה להלן.

מהו בסיס המס

לפי סעיף 50 לחוק המס הכללי, בסיס המס הוא:

"סכום הכסף או בעל אופי אחר הנובע מהמדידה או הערכת השווי של האירוע החייב במס."

במילים אחרות, זה כן כזה שמקיף את כל ההכנסה שיש, גם בכסף וגם בעין.

אנחנו הולכים לתת דוגמה. תאר לעצמך שאתה עצמאי ועובד עבור שמונה לקוחות. אתה עושה חשבונית לכל אחד וכשמגיע הרבעון אתה צריך לדעת מה בסיס המס על ההכנסות שלך, אבל גם על ההוצאות שלך.

לפיכך, בסיס המס של ההכנסה הוא הסכום של כל אותן חשבוניות ששלחת ללקוחות. כעת, כידוע, לחשבוניות יש מחיר בסיס שעליו חלים מיסים כמו מע"מ ומס הכנסה. לדעת את זה, בסיס המס אינו סך החשבונית, אלא המחיר לפני החלת המסים הללו.

נניח שיש לך שמונה חשבוניות של שש מאות יורו כל אחת. העבודה שלך שווה את שש מאות היורו האלה, אבל אתה צריך לעשות את החשבונית עם מע"מ וניכוי מס הכנסה אישי. לכן, חשבונית זו תהיה €600 + מע"מ (21% מ-€600) - מס הכנסה אישי (15% (לעיתים 7) של €600).

במקרה של הוצאות, אותו דבר יקרה. המע"מ שהוחל עליך מפורק, כמו גם IRPF, ו על בסיס זה יחולו המיסים שיש לשלם.

מה כולל בסיס המס?

התמקדות בבסיס המס של חשבוניות או הכנסה, ישנם מספר אלמנטים שניתן לכלול בו. העיקריים שבהם:

• הכנסה מעבודה עבור אחרים. כלומר, המשכורת שלך אם אתה עובד אצל מישהו אחר.
• הכנסה מעבודה עצמאית. כלומר, החשבוניות שאתה מוציא כפרילנסר והן ההכנסה שלך.
• השכרות.
• הכנסה מרווח הון.
• דיבידנדים.
• פנסיה.
• קצבאות.
• קנונים.
• פרסי לוטו.
• פרסים במזומן או במיני.
• הכנסה בעין.

בסיס חייב במס לעומת בסיס חייב במס

פעמים רבות שני המושגים הללו נוטים להיחשב זהים, אך במציאות הם לא. למעשה, אחד תלוי בשני.

הבסיס החייב במס הוא זה המשמש לחישוב ה-IRPF. והבסיס החייב הוא זה שמשמש לדעת מה שווי הבסיס החייב.

בואו נסביר את זה בצורה אחרת.

• בסיס נזילות: הוא בסיס המס לפני החלת ניכויים והפחתות.
• בסיס מס: הוא ההבדל בין הכנסה ברוטו לבין הפחתות וניכויים.

נכון שבהרבה הזדמנויות זה אותו דבר, אבל ייתכנו מקרים שזה לא קורה.

כיצד לחשב את בסיס המס

אם בשלב מסוים אתה צריך לחשב את בסיס המס, כי אין לך אותו ויש לך רק את הסכום הסופי, אתה יכול לעשות את זה. למעשה, הנוסחה היא כדלקמן:

בסיס מס = הכנסה ברוטו – ניכויים

כלומר, אתה צריך לשים את הסכום שאתה מרוויח ולהפחית את הניכויים שהוחלו עליך.

למשל, בעקבות הנושא הקודם, של עצמאי וחשבונית של 600 יורו. אם שילמת 636 יורו בסך הכל, אם ברצונך לברר מהו בסיס המס, תצטרך לפעול לפי הנוסחה:

בסיס מס = הכנסה ברוטו – ניכויים

בסיס מס = 636 – ניכויים

ומה יהיו הניכויים האלה? כפי שאמרנו קודם, יש לנו מע"מ שהוא 21% ומס הכנסה על 15% (זה נוסף). לכן,

בסיס מס = 636 - מע"מ (126) + מס הכנסה אישי (90)

בסיס מס = 600 יורו.

שלושת השיטות לחישוב בסיס המס

כפי שראית, לדעת מה בסיס המס של א חשבונית קל להוציא אותו. מה שאתה אולי לא יודע הוא ששיטה זו נקראת "הערכה ישירה".

למעשה, בעת חישוב המונח הזה, ניתן להשתמש בשלוש שיטות:

שיטת הערכה ישירה

זה מורכב מהשגת הנתונים האמיתיים של האדם כדי להיות מסוגל לקבוע את בסיס המס ללא קשר למה שהוא צריך לשאת (IRPF, מע"מ...).

שיטת הערכה אובייקטיבית

היא כזו שבה, באמצעות מודולים, גדלים או יחסים, מתקבל בסיס מס ממוצע. כלומר, זה לא אמיתי. אבל זה ממוצע של מה, בשל תנאים אלה, נחשב לממוצע שלו.

כמובן, זה עשוי להיות קרוב למציאות ואולי לא (גם בעד וגם נגד).

שיטת הערכה עקיפה

הוא מבוצע על ידי מינהל המסים עצמו, בצורה כזו שהוא עורך כמה דוחות מומחים שאיתם הוא מנמק וקובע את בסיס המס המתאים.

זה משמש כאשר אין דרך לחשב את זה בשיטות הקודמות וגם לאדם אין את ספרי הנהלת החשבונות, לא הגיש דו"ח, אין נתונים מעודכנים...

עכשיו יותר ברור לך מה בסיס המס?